2007年《财经法规与会计职业道德》模拟试题一(1)

正在 申请 办理会计从业 资格 证书,同时任命原会计人员张某担任会计主管人员，张某自2002年12月份取得会计从业资格证书，现正参加会计 职称 中级学习。
（2）2004年3月，会计刘某申请调离该厂。因刘某当时正生病住院，无法到场办理会计工作交接手续，就自己委托其他会计代办，交接无误后人事部门才为其办理了调动手续。
（3）2004年2月5日，该厂档案科会同财务科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是正在项目 建设 的原始凭证。
（4）该厂新任会计主管张某，因公司业务需要出差中断会计继续教育，2004年继续教育时间实际只有20小时。
(5) 出纳员周某除登记日记账、各种明细帐外，兼任会计档案的保管工作；因特殊情况,周某请示财务主管，财务主管批准同意后将本单位的会计档案外借。

要求：请指出上述情况中哪些行为不符合国家规定，并说明理由。

2.2001年4月，市财税部门对A家具公司在进行例行检查中，发现A家具公司3月份以下事项：
　（1）会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
　（2）处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1 170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。
　（3）将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关的应缴纳增值税核算和账务处理。该电脑桌销售单价（含增值税）为117元。
　（4）外购木材一批，价款（不含增值税）为1 5000元，负担的增值税进项税额为2550元。
　已知：A家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。
　
要求：根据上述情况，回答下列问题：
　（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定？简要说明理由。
　（2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合规定？如不符合，请简要分析
　（3）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。
　（4）A公司本月应缴增值税为多少？
       


模拟考试（一）参考答案
一、单项选择题
1.A 2.A 3.D 4.A 5.C 6.B 7.B 8.D 9.D 10.C 11.D　12.D 13.C 14.B
15.A 16.B 17.C 18.B 19.C 20.B

二、多项选择题
1.ACD 2.ABC 3.ABC 4.ABD 5.ABD 6.ABC　 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD
10.ACD 11.ACD 12.ABCD 13.ABC 14.ABD 15.ABC

三、判断题
1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.×　 7.√ 8.× 9.√ 10.×

四、计算分析
1.
（1）李某任出纳不符合规定；会计主管张某任职 资格 不符合规定。
因为李某尚未取得会计从业资格证书，会计从业人员必须具备会计从业资格证书；会计主管人员除取得从业资格证书外，还须具备会计师以上职业资格或从事会计工作经历3年，张某未达到会计师以上资格，从业经历不满3年。
（2）刘某自行委托其他会计代办交接手续不符合规定。
会计人员因生病或其他特殊原因不能办理工作交接，需经单位负责人批准后才可委托他人代办交接。
（3）销毁保管期满但正在项目 建设 的原始凭证不符和规定。
到期未结清的债权债务原始凭证，到期不得销毁，应单独抽出立卷，直至未了事项解决。
（4）张某继续教育时间不符合规定。
会计从业人员参加继续教育的时间，每年不得少于24小时，张某只有20小时
（5）出纳周某兼任会计档案保管不符和规定。出纳不得兼任稽核、会计档案保管等。
单位财务主管批准外借会计档案不符和规定。会计档案不得外借，如遇特殊情况，经单位负责人批准后可以提供查阅或复制原件。

2.
（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。
理由：我国《会计法》规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法不符合规定。
根据《会计法》的规定，公司除法定的会计账册外，不得另立会计账册，禁止账外设账。
（3）A公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工应当缴纳增值税。
理由：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售货物缴纳增值税。
（5） 销项：
[1170/（1＋17%）]×17%＋[（117×200）/（1＋17%）]×17%＝3570（元）
进项：15000×17%＝2550元
缴纳税金：3570-2550＝1020（元）