2007年初级会计经济法基础》试题及答案(1)

人员A的做法不符合规定。根据《会计工作规范》的规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是给复制件。
　　(2)会计人员B的做法不符合规定。根据《会计法》的规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
　　(3)会计人员C的做法不符合规定。根据《会计法》的规定，会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。
　　(4)职工代表D的要求成立。根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，重点说明“与职工利益密切的信息”、“重大的投资、融资和资产处置决策及其原因”等内容。
　　(5)F将部分会计档案复制给丁企业的做法不符合规定。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人(而不是会计机构负责人)批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。
　　(6)①对于保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证，不得销毁；②应由单位负责人(而不是总会计师)在会计档案销毁清册上签署意见。
　　(7)张某的做法不符合规定。①根据《总会计师条例》的规定，国有大、中型企业的总会计师，由本单位主要行政领导提名，政府主管部门任命、聘任或者解聘；②根据《会计法》的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
　　3. [答案]
　　(1)当期进项税额＝(800×50＋600×100)×17%＝17000(元)
　　当期销项税额＝177840÷(1＋17%)×17%＋19890÷(1＋17%)×17%＋2223÷(1＋17%)×120×17%＋(14391÷5%)÷(1＋17%)×17%＋163800÷(1＋17%)×17%＝133110(元)
　　当期应纳税额＝133110－17000－6110＝110000(元)
　　(2)该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业，发生混和销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。
　　4. [答案](1)营业税①运输收入营业税＝(8600＋200)×3%＝264(万元)②取得甲公司租金收入营业税＝240×3%＝ 7. 2(万元)③取得乙公司租金收入营业税＝160×5%＝8(万元)应纳营业税合计＝264＋7. 2＋8＝279. 2(万元)(2)企业所得税
　　①收入总额＝8600＋200＋240＋160＋32÷(1－20%)＝9200＋40＝9240(万元)
　　②业务招待费扣除标准＝1500×5‰＋(9200－1500)×3‰＝30. 6(万元)
　　业务招待费超标准＝50－30. 6＝19. 4(万元)③广告费扣除标准＝9200×2%＝184(万元)广告费超标准＝250－184 ＝66(万元)④工资费用扣除标准＝320×0. 08×12＝307. 2(万元)工资费用超标准＝428－307. 2＝120. 8(万元)
　　⑤工资附加三费扣除标准＝307. 2×(14%＋1. 5%)＝47. 616(万元)
　　（因未取得《工会经费拨缴款专用收据》，所以2%不能扣除）
　　工资附加三费超标准＝74. 9－47. 616＝27. 284(万元)
　　⑥应纳税所得额＝9240－6300. 46－279. 2－(1200－19. 4)－(600－66)－(428－120. 8)－(74. 9－27. 284)＝590. 924(万元)
　　⑦2002年应缴纳企业所得税＝590. 924×33%＝195(万元)
　　⑧境外收益应抵扣税额＝32÷(1－20%)×30%＝12(万元)⑨年末应补缴所得税＝195－110－12＝73(万元)